Individuali veikla ir automobilio išlaidos: Kaip jas deklaruoti?

Pradėjus vykdyti individualią veiklą, natūralu, kad dalį išlaidų patiriame dėl automobilio – tiek važiuodami pas klientus, tiek pristatydami prekes ar naudodami jį darbo reikalais. Tačiau ne visiems aišku, kaip tas išlaidas galima įtraukti į apskaitą ir kaip teisingai jas deklaruoti VMI. Šiame straipsnyje išsamiai paaiškinsime, kokias automobilio išlaidas galima priskirti individualiai veiklai, kaip tai padaryti teisingai, kokie dokumentai reikalingi ir ko reikėtų vengti.

Kodėl svarbu deklaruoti automobilio išlaidas?

Automobilio išlaidos – tai viena dažniausių ir didžiausių išlaidų, kurias patiria individualią veiklą vykdantys asmenys. Teisingai jas deklaravus, sumažinamos apmokestinamosios pajamos, o kartu ir gyventojų pajamų mokestis (GPM) bei privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos.

Kokias automobilio išlaidas galima priskirti veiklai?

Jei automobilis naudojamas veiklos tikslais, galima traukti šias išlaidas:

• Kuras (benzinas, dyzelinas, dujos, elektra)

• Draudimas (privalomasis ir KASKO)

• Remonto ir techninio aptarnavimo darbai

• Padangos, tepalai, detalės

• Parkavimas

• Kelių mokesčiai (vinjetės, užsienio kelių mokesčiai)

• Automobilio nusidėvėjimas (jeigu įtraukiamas į ilgalaikį turtą)

Naudojimo variantai: asmeninis ar veiklai skirtas?

Yra du būdai, kaip traktuoti automobilį apskaitoje:

1. Asmeninis automobilis naudojamas veiklai

Tai populiariausias variantas.

✅ Galite deklaruoti tik tas išlaidas, kurios tiesiogiai susijusios su veikla, pvz., degalai važiuojant pas klientą.

✅ Tokiu atveju VMI leidžia deklaruoti nuo faktinių išlaidų iki 100%, jei galite pagrįsti, kad automobilis naudotas tik veiklai.

✅ Dažniausiai deklaruojama nuo 30% iki 50% visų išlaidų, kai automobilis naudojamas ir asmeniniams, ir darbo reikalams.

2. Automobilis įtrauktas į ilgalaikį veiklos turtą

Jei automobilį įtraukiate į ilgalaikį turtą, galite deklaruoti pilnas eksploatacines išlaidas ir nusidėvėjimą, tačiau:

• Jis turi būti naudojamas tik veiklai

• Reikia turėti pirkimo dokumentus

• Vykdoma atskira nusidėvėjimo apskaita

Praktinis pavyzdys

Pavyzdys: Justas vykdo individualią veiklą kaip fotografas. Jis per metus patyrė tokias išlaidas:

Kadangi jis naudoja automobilį tiek darbui, tiek asmeniniam gyvenimui, Justas pagrįstai deklaruoja 50% šių išlaidų, t.y. 1100 €.

Ši suma sumažina jo individualios veiklos apmokestinamąsias pajamas.

Kaip pagrįsti automobilio išlaidas?

Reikalingi dokumentai:

• Kvitai už kurą, servisą, parkavimą

• Draudimo sutartys, sąskaitos

• PVM sąskaitos faktūros (jei esate PVM mokėtojas)

• Kelionės žurnalas – jei norite pagrįsti, kokia dalis išlaidų susijusi su veikla

Kelionės žurnale nurodomi:

• Važiavimo data

• Maršrutas

• Tikslas

• Nuvažiuotas atstumas

Patarimas: kelionės žurnalas nėra privalomas, bet labai padeda pagrindžiant išlaidas VMI patikrinimo metu.

Dažniausios klaidos ir kaip jų išvengti

Deklaravimas: žingsnis po žingsnio

1. Kiekvieną mėnesį rinkite dokumentus (sąskaitas, kvitus)

2. Apskaičiuokite, kokia išlaidų dalis priskirtina veiklai (pvz., 50%)

3. Metų pabaigoje pildykite GPM308 deklaraciją

4. Skiltyje „Leidžiami atskaitymai“ įtraukite sumą

5. Jei naudojate 30% leidžiamų atskaitymų be dokumentų, automobilio išlaidų atskirai deklaruoti nereikia

Greita atmintinė

Ką sužinojome?

Automobilio išlaidas galima sėkmingai priskirti individualiai veiklai ir taip sumažinti mokestinę naštą. Svarbiausia – turėti dokumentus, teisingai apskaičiuoti dalį, kuri skirta veiklai, ir, jei reikia, vesti kelionės žurnalą. Jei automobilis naudojamas tik veiklai, galite jį įtraukti į ilgalaikį turtą ir deklaruoti pilnas išlaidas bei nusidėvėjimą. Atsakingas požiūris į išlaidas leis ramiai deklaruoti pajamas ir išvengti nesklandumų su VMI.