Individuali veikla ir paslaugų teikimas užsienyje: Mokesčių patarimai

Vis daugiau lietuvių renkasi individualią veiklą kaip būdą dirbti savarankiškai ir lanksčiai, o kartu ieško klientų ne tik Lietuvoje, bet ir užsienyje. Internetas atvėrė galimybes dirbti nuotoliniu būdu – siūlyti paslaugas užsienio klientams, gauti atlygį eurais, doleriais ar kitomis valiutomis. Tačiau čia kyla klausimas: kaip su mokesčiais? Kokius mokesčius reikia mokėti Lietuvoje, o gal – užsienyje? Šis straipsnis padės aiškiai suprasti, kaip tvarkyti mokesčius teikiant paslaugas užsienio užsakovams vykdant individualią veiklą.

Kodėl tai svarbu?

Teikdami paslaugas užsienyje, galite susidurti su įvairiomis situacijomis: skirtingos valstybės, valiutos, PVM, tarptautiniai pervedimai. Netinkamai deklaruoti mokesčiai gali sukelti problemų tiek su VMI, tiek su užsienio mokesčių institucijomis. Svarbu iš anksto žinoti pagrindinius reikalavimus, kad išvengtumėte netikėtumų.

Pagrindinė taisyklė: Mokesčiai mokami ten, kur registruota veikla

Jeigu vykdote individualią veiklą Lietuvoje, vadinasi, jūsų veiklos vieta – Lietuva. Net jei visi jūsų klientai yra užsienyje, jūs mokesčius vis tiek mokate Lietuvoje, nebent įvykdomos tam tikros sąlygos, dėl kurių kiltų prievolė mokėti mokesčius ir kitoje valstybėje.

Kokių mokesčių reikia nepamiršti?

💸 1. Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

• GPM tarifas: 15 % nuo individualios veiklos pelno (pajamos – sąnaudos).

• Jei metinis pelnas neviršija 20 000 €, galima pasinaudoti neapmokestinamuoju pajamų dydžiu (NPD).

🧾 2. Valstybinis socialinis draudimas (VSD)

• Mokamas nuo 90 % pelno.

• Tarifas: 12,52 % (2026 m.).

• Šios įmokos kaupia jūsų pensijai.

🏥 3. Privalomas sveikatos draudimas (PSD)

• 6,98 % nuo MMA, jei veikla vykdoma nuolat.

• Arba 6,98 % nuo 90 % pelno, jei mokama kartą per metus.

Ar reikia mokėti PVM?

PVM Lietuvoje

Lietuvoje reikia registruotis PVM mokėtoju, jei:

• Jūsų pajamos iš ekonominės veiklos viršija 45 000 € per metus.

• Arba teikiate elektronines paslaugas, konsultacijas ir pan. ES gyventojams (B2C), viršijus 10 000 € ribą.

Paslaugų teikimas ES klientams

• Jei klientas – įmonė ES valstybėje (B2B): taikomas atvirkštinis PVM apmokestinimas (klientas sumoka savo šalyje).

• Jei klientas – fizinis asmuo (B2C): gali tekti registruotis PVM sistemoje „One Stop Shop“ (OSS), jei viršijote ribą.

Svarbu: Visada nurodykite paslaugos gavėjo PVM kodą, jei taikomas B2B modelis.

Kaip deklaruoti pajamas gautas iš užsienio?

1. Gautos pajamos deklaruojamos metinėje GPM308 formoje.

2. Jei per metus paslaugos buvo teiktos ES įmonėms, reikia pateikti ir FR0564 formą – ataskaitą apie PVM neapmokestintas paslaugas ES klientams.

3. Užsienio valiuta gautos pajamos turi būti perskaičiuojamos į eurus pagal Lietuvos banko dienos kursą.

Dažniausiai daromos klaidos

Naudingi patarimai teikiantiems paslaugas užsienyje

Naudok sąskaitų išrašymo programas, kurios automatiškai pritaiko valiutą ir PVM (pvz., „Invoicing.lt“, „Debesyla“, „FreshBooks“).

Jei gauni pajamas per „PayPal“ ar „Revolut“, išsaugok mokėjimų išrašus kaip apskaitos įrodymus.

Reguliariai tikrink savo paslaugų sumą per metus, ypač jei paslaugas teiki fiziniams asmenims ES – gali atsirasti PVM prievolė.

Apsvarstyk galimybę samdyti buhalterį, jei užsienio klientų dalis sudaro daugiau nei 50 % pajamų.

Santrauka: mokesčių atmintinė paslaugų teikimui užsienyje

Pabaigai

Dirbti su užsienio klientais vykdant individualią veiklą – puiki galimybė auginti pajamas ir patirtį. Tačiau svarbu žinoti mokesčių taisykles, kad išvengtumėte klaidų ir dirbtumėte ramiai. Sekite sumas, deklaruokite sąžiningai, naudokitės įrankiais – ir verslas klestės net ir už Lietuvos ribų!