Ką reiškia „mokesčių rezidentas“ investuojant užsienyje?

Investuojant tarptautinėse platformose, naudojant užsienio brokerius ar gaunant pajamas iš dividendų, vienas iš pirmųjų klausimų, kuris dažnai iškyla – ar esu mokesčių rezidentas, ir ką tai reiškia?

Tai nėra vien tik formalumas – mokesčių rezidento statusas lemia, kurioje šalyje jūs turite deklaruoti ir mokėti mokesčius už gautas pajamas. Taigi, jei investuojate į JAV akcijas per „Interactive Brokers“ ar „Trading 212“, šis terminas jums tikrai aktualus.

Kas yra mokesčių rezidentas?

Mokesčių rezidentas – tai asmuo, kuris pagal įstatymus laikomas tam tikros valstybės gyventoju mokesčių tikslais. Lietuvoje mokesčių rezidentu laikomas asmuo, kuris:

• Nuolat gyvena Lietuvoje, arba

• Lietuvoje praleidžia daugiau nei 183 dienas per metus, arba

• Turi nuolatinį gyvenamąjį būstą Lietuvoje, arba

• Jo ekonominiai interesai (pvz., darbas, šeima, turtas) yra Lietuvoje

Jeigu tai atitinkate – esate Lietuvos mokesčių rezidentas, nepriklausomai nuo to, ar investuojate Lietuvoje, ar JAV, Vokietijoje ar kitur.

Kodėl tai svarbu investuojant?

Kai esate mokesčių rezidentas Lietuvoje, visas pasaulio pajamas turite deklaruoti Lietuvoje. Tai apima:

• Dividendus iš JAV ar ES bendrovių

• Pelną iš akcijų ar ETF’ų pardavimo

• Palūkanas už obligacijas

• Kriptovaliutų pajamas

Taip, net jei uždirbate per užsienio brokerius – VMI vis tiek tikisi deklaracijos.

Dvigubas apmokestinimas: kaip jo išvengti?

Jeigu dividendus ar kitas pajamas gaunate iš užsienio, neretai šalis, kurioje veikia įmonė, pirmiausia išskaičiuoja mokestį, o tada jums dar reikia sumokėti GPM Lietuvoje. Skamba kaip dvigubi mokesčiai?

Iš dalies taip, bet Lietuva yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis (DAIS) su daugeliu šalių.

W-8BEN forma

Jei investuojate į JAV vertybinius popierius, būtinai užpildykite W-8BEN formą savo brokeryje (pvz., Interactive Brokers, Revolut). Tai sumažina mokesčių tarifą nuo 30% iki 15% pagal sutartį tarp JAV ir Lietuvos.

Ką turiu deklaruoti Lietuvoje?

Jeigu esate Lietuvos mokesčių rezidentas, jums reikia:

• Deklaruoti visas pajamas iš investicijų (dividendai, pelnas iš akcijų, palūkanos)

• Pateikti GPM311 formą (naudokite 3P priedą kapitalo prieaugiui, ir D priedą dividendams)

• Pridėti dokumentus, jei prašote įskaityti jau užsienyje sumokėtus mokesčius

💡 Svarbu: VMI gali paprašyti dokumentų, todėl išsisaugokite visus brokerių išrašus, dividendų ataskaitas ir mokesčių išskaitymo informaciją.

Kada gali būti dvigubas rezidentas?

Kartais asmenys gyvena ir dirba dviejose šalyse, pavyzdžiui – Lietuvoje ir Vokietijoje. Tokiu atveju gali susidaryti situacija, kai abi šalys laiko jus savo rezidentu. Tokiais atvejais taikomi „tie-breaker“ kriterijai pagal DAIS:

1. Kur yra jūsų nuolatinis būstas?

2. Kur yra jūsų pagrindiniai interesai (šeima, darbas)?

3. Kur dažniau gyvenate?

4. Kurią pilietybę turite?

Pagal tai nustatoma, kur esate realus mokesčių rezidentas.

Ar galima pakeisti mokesčių rezidenciją?

Taip, bet tai negali būti tik formalus sprendimas. Realiai turite:

• Persikelti gyventi į kitą šalį

• Pakeisti pagrindinius ekonominius interesus

• Deklaruoti išvykimą iš Lietuvos (VMI forma FR0512)

Tačiau jei tai padaroma tik siekiant išvengti mokesčių – tai gali būti laikoma neteisėtu veiksmu. Be to, kai kurios šalys (pvz., Norvegija, JAV) turi gana griežtas taisykles dėl mokesčių atsisakymo.

Pabaigai

Jeigu investuojate užsienyje, tačiau gyvenate Lietuvoje – esate Lietuvos mokesčių rezidentas. Tai reiškia, kad visos pasaulio investicinės pajamos turi būti deklaruojamos Lietuvoje, o užsienyje sumokėtus mokesčius galite įskaityti ar net atgauti. Laikykitės šios taisyklės – ir išvengsite VMI galvos skausmų bei nemalonių staigmenų ateityje.