Mokesčiai užsienyje: ką reikia žinoti emigrantams?
Mokesčiai užsienyje: ką reikia žinoti emigrantams?
Reklama
Išvykstant gyventi ir dirbti į užsienį, vienas svarbiausių klausimų – mokesčiai. Skirtingos šalys turi savas taisykles, todėl emigrantai dažnai susiduria su iššūkiais: kur deklaruoti pajamas, kaip išvengti dvigubo apmokestinimo ir kokias lengvatas galima gauti. Šiame straipsnyje aptarsime svarbiausią informaciją apie mokesčius užsienyje, padėsiančią išvengti nemalonių staigmenų.
1. Kurioje šalyje reikia mokėti mokesčius?
Dauguma šalių taiko mokesčius pagal rezidencijos principą – tai reiškia, kad jei gyvenate šalyje tam tikrą laiką (dažniausiai ilgiau nei 183 dienas per metus), tampate tos šalies mokesčių rezidentu ir turite ten mokėti mokesčius.
Lietuvos mokesčių rezidentai privalo mokėti mokesčius Lietuvoje, nebent jų pajamos yra užsienio valstybėje, kurioje jie tampa rezidentais.
| Šalis | Mokesčių rezidentu tampama, jei… |
|---|---|
| Lietuva | Gyvenate Lietuvoje daugiau nei 183 dienas per metus arba turite stiprių ekonominių ryšių su šalimi |
| Jungtinė Karalystė | Gyvenate JK ilgiau nei 183 dienas per metus |
| Vokietija | Nuolatinė gyvenamoji vieta arba daugiau nei 183 dienos per metus Vokietijoje |
| Airija | 183 dienos per metus arba 280 dienų per dvejus metus |
| JAV | „Substantial presence“ testas: daugiau nei 183 dienos per paskutinius 3 metus pagal specialią formulę |
🔹 Patarimas: Jei dirbate užsienyje, bet planuojate išlaikyti Lietuvos rezidenciją, praneškite VMI apie gyvenamosios vietos pasikeitimą, kad išvengtumėte dvigubo apmokestinimo.
2. Kokius mokesčius reikia mokėti užsienyje?
Mokesčiai skiriasi priklausomai nuo šalies, tačiau dažniausiai tenka mokėti šiuos pagrindinius mokesčius:
✔️ Gyventojų pajamų mokestis (GPM) – taikomas pajamoms, gautoms iš darbo ar verslo.
✔️ Socialinio draudimo įmokos – skirtos sveikatos draudimui, pensijai ir kitoms socialinėms garantijoms.
✔️ Pridėtinės vertės mokestis (PVM) – mokamas perkant prekes ir paslaugas.
✔️ Turto ar nekilnojamojo turto mokestis – taikomas turintiems nekilnojamąjį turtą.
Pajamų mokesčio tarifai populiariausiose emigrantų šalyse:
| Šalis | Pajamų mokesčio tarifas (%) | Socialinio draudimo įmokos (%) |
|---|---|---|
| Lietuva | 20% (iki 60 VDU), 32% (>60 VDU) | ~19.5% |
| Jungtinė Karalystė | 20% (iki £50,270), 40% (>£50,270) | ~12%-14% |
| Airija | 20% (iki €40,000), 40% (>€40,000) | ~4% + PRSI |
| Vokietija | 14%-45% | ~18%-22% |
| Norvegija | 22% + papildomi progresiniai tarifai | ~8% |
🔹 Patarimas: Kai kurios šalys taiko progresinį apmokestinimą, todėl kuo didesnės pajamos – tuo didesnė mokesčių dalis.
3. Dvigubas apmokestinimas ir kaip jo išvengti
Jei gaunate pajamas tiek Lietuvoje, tiek užsienyje, gali kilti dvigubo apmokestinimo problema – tai reiškia, kad už tas pačias pajamas galite būti apmokestinti dviejose šalyse.
Laimė, Lietuva yra pasirašiusi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su daugeliu šalių, įskaitant:
✔️ Jungtinę Karalystę
✔️ Vokietiją
✔️ Airiją
✔️ Norvegiją
✔️ JAV
✔️ Kanada
Kaip išvengti dvigubo apmokestinimo?
🔹 Mokesčių kreditai – jei jau sumokėjote pajamų mokestį užsienyje, Lietuva gali jį atskaityti.
🔹 Atleidimas nuo mokesčių – jei esate oficialus kitos šalies rezidentas, galite būti atleisti nuo mokesčių Lietuvoje.
🔹 Mokesčių deklaracijos pateikimas Lietuvoje – jei vis dar esate Lietuvos rezidentas, privalote deklaruoti savo pajamas net jei jos uždirbtos užsienyje.
📌 Svarbu: Jei išvykstate ilgam laikui, verta pateikti forma FR0512 Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI), kad būtumėte išregistruoti kaip Lietuvos mokesčių rezidentas.
4. Mokesčių deklaravimas užsienyje
Mokesčių deklaravimo procesas skirtingose šalyse skiriasi.
| Šalis | Mokesčių deklaravimo terminas | Kur deklaruoti? |
|---|---|---|
| Lietuva | Iki gegužės 1 d. | VMI (deklaravimas.vmi.lt) |
| JK | Iki sausio 31 d. | HMRC (Self Assessment) |
| Airija | Iki spalio 31 d. | Revenue.ie |
| Vokietija | Iki liepos 31 d. | Finanzamt |
| Norvegija | Iki balandžio 30 d. | Skatteetaten |
🔹 Patarimas: Jei dirbate užsienyje per agentūrą ar turite papildomų pajamų, gali tekti pildyti mokesčių deklaraciją net jei mokesčiai jau atskaičiuoti iš jūsų atlyginimo.
5. Mokesčių lengvatos emigrantams
Daugelis šalių siūlo įvairias mokesčių lengvatas, kurios gali padėti sumažinti mokestinę naštą.
✔️ Asmeninis neapmokestinamasis pajamų dydis – kai kuriose šalyse pajamos iki tam tikros sumos neapmokestinamos.
✔️ Šeimos lengvatos – jei turite vaikų, galite gauti papildomas išmokas ar mokesčių lengvatas.
✔️ Atvykstančių darbuotojų lengvatos – kai kurios šalys suteikia mokestines lengvatas naujiems gyventojams (pvz., Nyderlandų „30% ruling“).
✔️ Investicijų ir pensijų lengvatos – kai kuriose šalyse galima atskaityti dalį investicijų ar pensijų įmokų nuo apmokestinamųjų pajamų.
🔹 Patarimas: Prieš persikeliant į užsienį, verta pasikonsultuoti su buhalteriu arba mokesčių specialistu, kad maksimaliai išnaudotumėte galimas lengvatas.
Apibendrinimas
✅ Mokesčiai priklauso nuo šalies, kurioje tampate rezidentu – dažniausiai tai šalis, kurioje gyvenate ilgiau nei 183 dienas per metus.
✅ Pajamų mokesčiai ir socialinio draudimo įmokos skiriasi, todėl verta iš anksto pasidomėti jų dydžiu.
✅ Dvigubo apmokestinimo galima išvengti pasinaudojant tarptautinėmis sutartimis.
✅ Deklaruoti pajamas dažniausiai reikia tiek Lietuvoje, tiek užsienyje, priklausomai nuo rezidencijos statuso.
✅ Yra įvairių mokesčių lengvatų, kurios gali sumažinti mokestinę naštą.
Norint išvengti problemų su mokesčiais užsienyje, svarbiausia – tinkamai pasiruošti ir laiku pateikti visus reikalingus dokumentus!
