Savarankiška veikla: kokius mokesčius privalu mokėti?

Jei vykdote savarankišką veiklą – dirbate pagal individualią veiklą, verslo liudijimą ar esate mažosios bendrijos narys – svarbu žinoti, kokius mokesčius privalote mokėti. Teisingai apskaičiuoti ir laiku sumokėti mokesčiai padeda išvengti baudų ir užtikrina sklandų finansų valdymą. Šiame straipsnyje paaiškinsime, kokie mokesčiai taikomi savarankiškai dirbantiems asmenims.

1. Kokius mokesčius turi mokėti savarankiškai dirbantis asmuo?

Savarankiškai dirbantiems asmenims taikomi šie pagrindiniai mokesčiai:

• GPM tarifas priklauso nuo veiklos rūšies:

• 5% taikomas, jei pajamos neviršija 20 000 € per metus ir veikla yra tarp lengvatinių.
• 15% taikomas visais kitais atvejais.

** VSD tarifas priklauso nuo pasirinkto pensijų kaupimo modelio.

2. Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

GPM yra pagrindinis mokestis, kurį privalo mokėti savarankiškai dirbantys asmenys. Jis mokamas tik nuo apmokestinamųjų pajamų, t. y., atskaičius leidžiamas išlaidas.

✅ Mokesčio apskaičiavimas:
(Pajamos – leidžiamos išlaidos) × GPM tarifas

✅ Leidžiamos išlaidos gali būti:

• 30% nuo pajamų (nereikia pateikti išlaidų pagrindimo),
• Faktinės išlaidos (su įrodymais – sąskaitomis, kvitais ir kt.).

✅ Deklaravimas ir mokėjimas:

• Deklaracija teikiama iki gegužės 2 d.
• Mokestį reikia sumokėti iki tos pačios dienos.

3. Privalomasis sveikatos draudimas (PSD)

PSD mokestis užtikrina teisę į nemokamas sveikatos paslaugas Lietuvoje.

✅ PSD mokama kas mėnesį:

• 2024 m. minimalus mokestis – 58,63 € (6,98% nuo MMA).
• Jei pajamos nėra pastovios, galima mokėti kartą per ketvirtį ar metus.

📌 Svarbu! Jei savarankiška veikla yra papildoma ir esate dirbantis pagal darbo sutartį, PSD jums išskaičiuoja darbdavys.

4. Valstybinis socialinis draudimas (VSD)

VSD įmokos užtikrina pensijų kaupimą, ligos ir motinystės išmokas.

✅ VSD tarifas:

• 12,52% – jei nekaupiate papildomos pensijos,
• 15,52% – jei kaupiate papildomai II pakopos pensijų fonde.

✅ Mokėjimo tvarka:

• Mokama kas ketvirtį arba kartą per metus deklaruojant pajamas.
• Paskutinė mokėjimo data – gegužės 2 d.

5. Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

PVM mokėtoju reikia registruotis, jei per metus pajamos viršija 45 000 €.

✅ Jei esate PVM mokėtojas, turite:

• Skaičiuoti 21% PVM nuo pardavimų,
• Pateikti PVM deklaracijas kas mėnesį ar ketvirtį,
• Atskaityti PVM nuo įsigytų prekių/paslaugų.

6. Kaip teisingai apskaičiuoti ir sumokėti mokesčius?

📌 Patarimai, padedantys valdyti mokesčius efektyviai:
✅ Kiekvieną mėnesį atidėkite dalį pajamų mokesčiams (pvz., 20-30%).
✅ Naudokitės apskaitos programomis ar konsultuokitės su buhalteriu.
✅ Pasitikrinkite VMI sistemoje, ar neturite mokestinių skolų.

7. Dažniausiai užduodamas klausimas

❓ Ar galiu mokėti mažiau mokesčių?
✅ Taip, jei pasirinksite 30% fiksuotas išlaidas, jūsų apmokestinamos pajamos sumažės automatiškai.
✅ Taip pat galite registruoti mažąją bendriją (MB) ar UAB, jei tai apsimoka jūsų veiklos mastui.

8. Apibendrinimas

📌 Savarankiškai dirbantys asmenys turi mokėti GPM, PSD, VSD, o pasiekus tam tikrą pajamų lygį – ir PVM.
📌 GPM tarifas – 5% arba 15%, priklausomai nuo pajamų dydžio ir veiklos rūšies.
📌 PSD mokestis 2024 m. siekia 58,63 € per mėnesį, jei nėra kitų draustumo pagrindų.
📌 VSD įmokos priklauso nuo pasirinktų kaupimo variantų, o PVM taikomas tik viršijus 45 000 € pajamas.
📌 Laiku mokant ir deklaruojant mokesčius, galima išvengti baudų ir lengviau planuoti finansus.